Усі митні витрати. Митні платежі: приклад розрахунку та інструкція

Ми зібрали всі можливі митні платежі та збори, які необхідно сплатити при ввезенні товару до Росії.

Як правило, основними витратами при митному оформленні, які несе імпортер зарубіжної продукції, є:

Оформлення документів перевізником

При доставці вантажу з Європи до Росії перевізник самостійно має сплатити та оформити такі папери:

• Товаро-супровідні документи. Дані папери оформляються у європейського брокера на території ЄС до в'їзду до прикордонної зони:
  1. Міжнародна транспортна накладна (CMR);
  2. Експортна декларація (EX-1). "Відкривається" на території ЄС при її оформленні, "Закривається" на митниці при в'їзді до РФ.
• Гарантійний сертифікат. Це документ, підкріплений гарантією банку, який забезпечує сплату митних платежів російській митниці у разі, якщо митні платежі, не будуть сплачені самим імпортером, який ввіз товар до Росії. Документ оформляється у прикордонній зоні біля РФ, до виїзду з неї.

Як оплачується оформлення документів?

Оформлення товаро-супровідних документів та гаранійного сертифіката, як правило, закладені у загальну ставку транспортної компанії та оплачуються імпортером у загальному рахунку.

Митне оформлення вантажу брокером

Оплата митному представнику/брокеру складається з наступних робіт:

• Оформлення митних декларацій на товари. Вартість роботи залежить кількості кодів ТН ЗЕД. Чим більше кодів ТН ЗЕД, тим складніше оформлення.
• Послуги складу тимчасового зберігання митного терміналу (СВХ ТТ) на час розмитнення вантажу.Тарифи Eride.ru включає 48 годин зберігання вантажу на СВХ ТТ за замовчуванням.

Як оплачується митне оформлення?

Митне оформлення входить у комплексну послугу Eride.ru та оплачується загалом. Якщо у вас свій митний представник, у якого ви оформляєте товар, то ви платите безпосередньо йому.

Митні платежі: мита та збори

Для того щоб митниця пропустила через кордон, імпортеру необхідно сплатити:

• Мито на товар;
• Збір держави за митне оформлення. Авансовий платіж;
• ПДВ, що підлягає сплаті під час випуску товару у вільне обіг. Авансовий платіж.

Як сплачуються митні платежі?

Оплачуються імпортером самостійно банківським платежем на рахунки митниці. Фахівці Eride.ru проконсультують щодо оплати всіх митних платежів. Також ви можете скористатись нашою спеціальною інструкцією.

Авансові платежі – це державні збори за митне оформлення та сплату ПДВ. Називаються авансовими платежами, оскільки оплачуються до митного оформлення окремий рахунок митниці для авансових платежів.

Розуміння механізму розрахунку даних витрат, а також порядку їх оплати буде вкрай корисним для нашого читача.

В інтернеті є ряд он-лайн калькуляторів митних платежів, але жоден з них не зможе Вам пояснити принцип своєї роботи, тому залишається місце для сумніву в правильності та точності розрахунку.

Ми пропонуємо розрахувати митні платежі: мита, збори та ПДВ через наших менеджерів. Нижче ми розповімо, як ми робимо розрахунок і наведемо приклад такого розрахунку.

Що потрібно знати, щоби розрахувати митні платежі?

а) Вартість товару

Почнемо з основи нарахування – вартість товару, який ви купуєте за кордоном. Дуже важливо розуміти, що платежі не завжди розраховуються, базуючись лише на сумі, зазначеній в інвойсі (рахунку на імпортну закупівлю).

б) Вартість транспортування товару до кордону

Для того щоб зрозуміти вартість транспортування до кордону потрібно знати базис поставки за контрактом, згідно з Інкотермс.

Наприклад ми розберемо чотири варіанти, які є основними при сухопутному перевезенні вантажів і найчастіше використовуються замовниками сервісу Eride.ru:

EXW (Ікс-воркс або Екс-воркс) – Франко-завод. Звучить дещо незрозуміло, тому скажемо простіше – це відвантаження безпосередньо з виробництва чи складу при ньому. Тобто ми забираємо товар прямо із закордонного заводу, а в ціну товару можуть бути додані місцеві збори за оформлення експорту. За цих умов необхідно обов'язково додавати транспортні витрати до кордону РФ чи Митного союзу.

FCA (Еф-сі-ей або Фе-се-а) – франко-перевізник. Також досить незрозумілий термін, але по суті це передача товару покупцю на складі перевізника. Наприклад, Ви даєте продавцю адресу складу Eride.ru в ЄС, який вибрали в процесі замовлення на нашому сайті і постачальник доставляє вантаж до нас самостійно. За цих умов також необхідно обов'язково додавати транспортні витрати до кордону РФ або Митного союзу.

DAP (Ді-ей-пі або Дап) – постачання у місце призначення, зазначене у договорі, імпортне мито та місцеві податки оплачуються покупцем. Дані умови вже мають на увазі, що транспортування організовує і оплачує Ваш закордонний постачальник товару.І тут основний обчислення митних платежів буде вартість інвойсі, до якої не потрібно додавати транспортні витрати до кордону РФ.

Окремо слід згадати умови постачання CIP (ЕС АЙ ПІ чи СІП). У цьому випадку товар доставляється основному перевізнику замовника, основне перевезення до зазначеного в договорі митного терміналу прибуття в РФ оплачує продавець (тобто вона буде включена у вартість товару за інвойсом), але товару підлягає обов'язковому страхуванню та витрати на страховку несе покупець.

Ми навмисне використовували в дужках таку інтерпретацію, оскільки при роботі з перевізником та брокером найчастіше буде використано саме таку вимову цих базисів.

У випадках FCA та EXW для розрахунку митних платежів до вартості товару по інвойсу потрібно додати витрати на транспортування до кордону Митного Союзу. Цю суму легко можна дізнатися у Вашого перевізника та за потреби запросити калькуляцію витрат. Як ми вже говорили раніше, за умов DAP вартість транспортування вже врахована в інвойсі, тому додавати нічого не потрібно. За умов CIP замість транспортних витрат до кордону РФ Вам потрібно буде додавати суму страховки, яка буде вказана в полісі.

в) ПДВ

Податок на додану вартість. Ставка ПДВ у Російській Федерації дорівнює 20%.

г) Збір за митне оформлення

Збір за митне оформлення обчислюється за фіксованою ставкою у рублях залежно від митної вартості товару (вартість товару з інвойсу + транспортні витрати до кордону).

До 2020 року була можливість подавати декларації у паперовому вигляді за старим, дорожчим тарифом.З 2020 року понад 95% митних декларацій оформлюються за допомогою електронного декларування, паперове декларування використовується у поодиноких, виняткових випадках.

Розмір митного збору при електронному декларуванні:

• якщо вартість вантажу не більше 200 000 ₽ включно потрібно сплатити митний збір у розмірі 775 ₽;
• для товару оціненого від 200 000,01 до 450 000 ₽ включно збір дорівнюватиме 1 550 ₽;
• при оцінці товару від 450 000,01 до 1 200 000 ₽ включно – митний збір 3 100 ₽;
• за вартості товару на дату подання декларації від 1 200 000,01 до 2 700 000 ₽ включнопотрібно сплатити митниці 8 530 ₽;
• за вантаж оцінений від 2 700 000,01 до 4 200 000 ₽ включно, має бути сплачено збір у розмірі 12 000 ₽;
• за товар вартістю від 4 200 000,01 до 5 500 000 ₽ включно оплачується збір 15 500 ₽;
• за товар вартістю від 5 500 000,01 до 7 000 000 ₽ включно оплачується збір 20 000 ₽;
• за вантаж від 7 000 000,01 до 8 000 000 ₽ включно необхідно заплатити митний збір – 23 000 ₽;
• за вантаж від 8 000 000,01 до 9 000 000 ₽ включно необхідно заплатити митний збір – 25 000 ₽;
• за вантаж від 9 000 000,01 до 10 000 000 ₽ включно необхідно заплатити митний збір – 27 000 ₽;
• за вартості товару більше 10 000 000,01 ₽ величина митного збору – 30 000 ₽.

Митні платежі. Приклад розрахунку

1. Початкові дані

При покупці меблевої фурнітури в Німеччині 12 000 євро ми забираємо її прямо з виробництва у місті Дортмунд (EXW). Загальна вартість перевезення трьох європалет з товаром за маршрутом Дортмунд – Санкт-Петербург становитиме 687 євро, їх 85% – це транспортні витрати до кордону Митного Союзу.Величина мита на товар дорівнює 5%, його ви можете дізнатися за митним кодом, який підбере для Вас фахівець брокерської компанії. Потрібно прорахувати всі митні платежі.

2. Транспортні витрати до кордону

Для розрахунку транспортних витрат до кордону помножимо 687 євро на 85% (транспортні витрати до кордону) та отримаємо суму у 584 євро , яку потім додамо до вартості товару для розрахунку мита.

3. Величина мита

Мито розраховується виходячи з митної вартості товару * 5%.

Основний метод визначення митної вартості – за вартістю угоди з товарами, що ввозяться. Метод при якому митна вартість визначається за вартістю угоди, фактично сплаченої або підлягає сплаті на момент перетину товаром митного кордону. При цьому до митної вартості включаються витрати на транспортування, страхування, ліцензування та інші, фактично понесені декларантом на момент перетину митного кордону.

Митна вартість товару у нашому випадку = 12 000 євро (вартість товару) + 584 євро (транспортні витрати до кордону Митного Союзу) = 12 584 євро , саме з цієї суми митниця обчислюватиме мито у розмірі 5%.

Отже, мито дорівнює 12 584 євро * 5% = 629,20 євро.

4. Розрахунок ПДВ

Тепер нам необхідно порахувати ПДВ, який також спишеться під час випуску декларації. Для цього ми беремо вже знайому нам вартість товару з урахуванням транспортних витрат до кордону Митного союзу (12 584 євро) і додаємо до неї, розраховане мито (629,20 євро), отримуємо 13 213,20 євро .

Для отримання ПДВ помножимо цю суму на 20%.

ПДВ = 13 213,20 євро * 20% = 2642,64 євро.

5.Збір за митне оформлення

Збір за митне оформлення розраховується з митної вартості товару. Для розрахунку митної вартості товару ми складаємо вартість товару за інвойсом та вартість транспортних витрат до кордону.

Митна вартість товару = 12 000 євро (вартість товару за інвойсом) + 584 євро (транспортні витрати до кордону Митного Союзу) = 12 584 євро , Потім переводимо цю суму в рублі. 12 584 євро, наприклад, за курсом 71,4550 дорівнюватиме 899 189,72 рублів, а значить збір за митне оформлення дорівнює 1500 рублів.

6. Разом

Для зручності розуміння ми звели всі ці завдання та розрахунки в одну таблицю

Даний приклад можна сміливо використовувати і для розрахунку митних платежів з інвойсу за умов FCA.

! Якщо ви використовуєте DAP, то при розрахунку просто виключіть додавання трансопртних витрат до кордону РФ, інші алгоритми зберігаються.

! За умов CIP замість транспортних витрат до кордону РФ Вам потрібно буде додавати суму страховки, яка буде вказана страховому полісі.

Інші можливі витрати

При митному оформленні також можливі витрати:

• Оформлення електронно-цифрового підпису (ЕЦП).Якщо ви проходитимете митне оформлення не під печаткою митного брокера, а під власною ЕЦП і у вас її ще немає (в середньому термінове оформлення ЕЦП займає 1 добу і коштує 5900 рублів одноразово, Eride.ru допомагає оформити ЕЦП);
• Оплата простою вантажу на СВХ ТТ понад закладений Eride.ru стандартний (48 годин) ліміт у разі позаштатних ситуацій пов'язаних з перевіркою вантажу. Якщо це сталося з вини Eride.ru, ми візьмемо ці витрати на себе;
• Збільшення митних платежів у разі коригування митної вартості товару (КМС). Докладніше ми писали раніше на чолі про КТС;
• Штрафи з боку митниці у разі невідповідності реального вантажу заявленому у документах за кількісним та якісним критерієм. У цьому випадку буде порушено справу про Адміністративне правопорушення.

Як сплатити митні платежі читайте в інструкції

Митний збір (Збір за митне оформлення) – це обов'язковий платіж, який стягується за обробку митної декларації учасника ЗЕД, пов'язану з випуском товарів, митний супровід та інші дії (ст. 47 ТК ЄАЕС). Під час експорту з 4 вересня 2018 року збір не сплачується. Якщо береться експортне мито чи здійснюється тимчасове вивезення товарів чи переробка поза митної території, тоді митний збір становитиме 750 крб. Збір сплачують лише Юрособи або ІП, фізособи сплачують його лише при поданні декларації в електронному вигляді – ЕД2 (декларування товарів «за процедурою» – як для юросіб). Розмір збору залежить від величини митної вартості. Його потрібно сплатити до подання декларації, якщо на цей момент гроші не надійдуть на рахунок, декларацію не ухвалять.Якщо оформляти переказ платіжним дорученням банку, слід пам'ятати, що вони надійдуть лише за кілька днів. Можна використовувати системи миттєвих платежів «Митна карта» або «Раунд» або звернутися до митного брокера, який перерахує гроші без затримок. Для цього необхідно наперед укласти договір.

Види митних зборів

Існує 3 види зборів:

1. Збір за митне оформлення – Стягується за послуги, пов'язані з оформленням декларації. Ці послуги потрібно сплатити до або разом із її подачею;
2. Збір за митний супровід транспорту – стягується послуга із фізичного супроводу інспектором митниці від кордону до місця розмитнення. Сплатити її потрібно на початок супроводу. Цей вид збору використовується не часто;
3. Збір за зберігання вантажу – стягується розміщення вантажу на митному СВХ. Сплатити потрібно до моменту видачі вантажу.

Розміри чи ставки митних зборів

Розміри чи ставки митних зборів визначаються державами-членами ЄАЕС самостійно.

Важливо! З 01.01.2025 ставки митних зборів будуть збільшені відповідно до Постанови Уряду РФ № 1637 від 28.11.2024, а ставки, що діяли раніше, встановлені Постановою Уряду РФ №342 від 26.03.2020, втрачає чинність.

Розміри ставок, як і раніше, залежать від митної вартості товару, змінилися діапазони і кількість ставок: раніше їх було 7, зараз буде 11. 30000 рублями при митній вартості понад 10000000 рублів. Нові значення одинадцяти ставок наведено у Таблиці 1.

Увага! Митні ставки, що діють із 01.08.2020, не передбачають 25% знижку за подання декларації в електронній формі.

Митні збори для фізосіб

Товари для фізосіб. Розмір ставки митного збору за товари, що ввозяться фізичними особами, призначені для особистого користування, становить:

Митний збір не сплачується, якщо товари ввозяться безмитно.

Автомобілі. Фізособам, згідно з Рішенням Ради ЄЕК №107 від 20.12.2017, необхідно заплатити митний збір за митні операції з легковими автомобілями, призначеними для особистого користування, а також за митні операції з транспортними засобами (ТЗ), що класифікуються кодами ТН ЗЕД: 8702, 8703 870421, 870431 та зазначеними у додатку №2, таблиці 2, у пунктах: 1, 3, 4. Розміри ставок митних зборів залежать від вартості ТЗ та наведені нижче в Таблиці 2 "Розміри ставок митних зборів до та після 01.01.2025".

Повітряні та водні судна. Фізособи за митні операції, що здійснюються щодо водних та повітряних суден, зазначених у пункті 2 таблиці 2 додатка №2 Рішення Ради ЄЕК від 20.12.2017 №107, сплачують митні збори за ставками, наведеними в Таблиці 1 "Ставки митних зборів за митне оформлення суден" :

Таблиця 1. Ставки митних зборів за митне оформлення судів

Митні збори для юридичних осіб та ІП

Розміри ставок митних зборів для юридичних осіб та ІП наведено у Таблиці 2 "Розміри ставок митних зборів до та після 01.01.2025". Вони діють при:

• імпорт товарів;
• вивезенні товарів, на які встановлено адвалорне або комбіноване мито.

Важливо! З 01.01.2025 ставки митних зборів будуть збільшені відповідно до Постанови Уряду РФ № 1637 від 28.11.2024, а ставки, що діяли раніше, встановлені Постановою Уряду РФ №342 від 26.03.2020, втрачає чинність.

Знижки, що діяли раніше, за подання декларації в електронній формі більше не діють.

Важливо! Митний збір не сплачується, якщо товар, що відправляється на експорт, не обкладається вивізним митом.

У Таблиці 2 наведено розміри ставок митних зборів до та після 1 січня 2025 року. Ставки залежать від вартості товару чи кількості товарів.

Таблиця 2. Розміри ставок митних зборів до та після 01.01.2025

1. Митні збори за митні операції, якщо інше не встановлено цією постановою, сплачуються за такими ставками:

Митна вартість товарів
(У рублях)

від 200 000 руб. 1 коп. до 450 000 руб.

від 450 000 руб. 1 коп. до 120 000 руб.

від 1200000 руб. 1 коп. до 2700000 руб.

від 2700000 руб. 1 коп. до 4200000 руб.

від 4200000 руб. 1 коп. до 5500000 руб.

від 5500000 руб. 1 коп. до 7000000 руб.

від 7000000 руб. 1 коп. до 8000000 руб.

від 8000000 руб. 1 коп. до 9000000 руб.

від 9000000 руб. 1 коп. до 10000000 руб.

від 10000000 руб. 1 коп. і більше

2. Митний збір за митні операції сплачується залежно від кількості товарів, якщо:

• товари ввозяться до Росії, які митна вартість не визначається і заявляється;
• товари вивозяться з Росії, а ставки вивізного мита не встановлено або встановлено специфічні ставки.

У цьому випадку митні збори за митні операції сплачуються за такими ставками:

Кількість товарів у митній декларації

Ставки митних зборів
після 01.01.2025
(У рублях)

Ставки митних зборів
до 01.01.202
(У рублях)

від 51 до 100 товарів

від 101 товар і більше

Повітряні та водні судна. Митний збір щодо повітряних, річкових, морських, що ввозяться і вивозяться, а також суден, призначених для змішаного плавання (річка-море) при поміщенні під митні процедури: тимчасове ввезення та тимчасове вивезення, переробка на митній території, переробка поза митною територією, реекспорт, реімпорт платиться у вигляді 20500 рублів.

Сплата митних зборів

Обов'язок зі сплати митних зборів, а також інших митних платежів лежить на декларанті. При ввезенні Росію оплата збору виробляється у рублях.

Як сплачується митний збір?

Митний збір сплачується авансом. Це дозволяє уникнути затримок на митниці та зайвих витрат. Декларант має перерахувати гроші до моменту подання митної декларації. Для сплати митного збору та інших митних платежів необхідно мати Єдиний Лицьовий Рахунок (ЄЛС), який можна поповнити через Банк, заповнивши Платіжне Доручення. Є можливість сплатити на місці подання декларації:

• Для фізосіб є можливість внести кошти через спеціалізовані термінали біля митного поста;
• Юрособи можуть скористатися системою електронних розрахунків «Митна карта» або «Раунд», що дозволяє вносити митні платежі без затримок.

Крім того, всі учасники ЗЕД (Юрлиця, ІП та Фізособи) мають можливість сплатити митні збори та інші митні платежі через митного представника. Для цього слід укласти договір.

Уточнення для фізосіб: якщо ввезення товару здійснюється за пасажирською декларацією, то оплата провадиться самостійно. Якщо ввезений товар оформляється під процедуру, оплату може зробити митний брокер.

Відомості про митний збір зазначаються у графах 47 та "В" бланка митної декларації ЕД2.

Графа 47 називається «Обчислення платежів» і складається з кількох розділів.

Розділ "Вид" містить чотиризначний код митного платежу, затверджений класифікатором, який використовується для заповнення митних документів. Коди митного збору:

• «1010» – митні операції (митне оформлення, декларування);
• «1020» – митний супровід;
• "1030" – зберігання.

У розділі «Основа нарахування» вказується розмір митної вартості товару, що декларується в російських рублях, наприклад, 264320 руб. 28 коп., або 303 968 руб. 32 коп. Якщо декларується кілька товарів, то вказується їхня загальна митна вартість.

У розділі "Ставка" вказується ставка митного збору: 775 руб., 1550 руб., 3100 руб. і т.д.

У розділі «Сума» вказуються відомості про суму, яка підлягає сплаті як митний збір за здійснення митних операцій, тобто ті ж 775 руб., 1550 руб., 3100 руб. і т.д.

У розділі «СП» (специфіка платежу) вказується буквений код, затверджений Класифікатором («ІУ» – митний збір сплачено декларантом до випуску товарів, «УР» – умовне обчислення тамзбору, «УМ» – тамзбір не підлягає сплаті; застосовуються й інші двозначні коди ).

Графа "В" називається "Подробиці підрахунку".Вона містить той самий чотиризначний код виду митного збору, відомості про розмір суми, що стягується, тризначний код валюти (російський рубль має код 643) і відомості про платника, дату оплати. Всі дані записуються в один рядок і розділяються один від одного знаком "-". Прогалини не допускаються!

Послуги з розрахунку до сплати митних платежів та зборів

Наша компанія "Універсальні Вантажні Рішення" надає послуги з оформлення товарів на будь-яких митницях РФ, підбору кодів ТН ЗЕД, визначення митної вартості, розрахунку необхідних для сплати митних платежів і в тому числі митного збору. Ми працюємо без вихідних, а за потреби цілодобово. У нас є можливість оперативно оплачувати митні платежі за клієнта та проводити оперативне оформлення товарів у митниці, що суттєво скорочує час та витрати.

Ми впевнені, що станемо надійним партнером на митниці!